Изменения налогового законодательства с 1 января 2021 года

С 1 января 2021 года бухгалтерам и ИП следует учитывать новые изменения, которые затронули спецрежимы налогообложения, расчет НДС, налог на прибыль и НДФЛ. Информация о внесении правок в Налоговый кодекс с примечаниями экспертов, поможет избежать ненужных ошибок и разбирательств в новом году с фискальными органами.

Более подробную таблицу, включающую все изменения по налогах с 1 января 2021 года, можно скачать по ссылке:

Скачать

IT – компании освобождаются от уплаты НДС

С 1 января 2021 года, согласно внесенным изменениям в НК, IT – компании получили возможность применять льготу, освобождающую их от уплаты налоговых начислений. Льгота касается только передачи прав на программное обеспечение, которое включено в российский реестр. Если программы распространяются с целью получения прибыли или рекламы, на них льготные условия не распространяются.

С нового года перечень операций, к которым применяется НДС по ставке 10% сократили. Теперь перевозки внутри страны пассажиров и багажа облагаются налогом в размере 20%. Исключением по-прежнему остаются авиарейсы в Крым, Калининградскую область, а также перелеты по стране без промежуточных посадок в Московском регионе.

В 2021 году вводится система электронного документооборота tax free, предусматривающая для иностранных граждан чеки, по которым компенсируется НДС на товары, купленные в розничной торговле.

Вводятся льготные ставки на прибыль для IT-компаний

Для IT – бизнеса в 2021 году вводятся льготные условия по уплате налога на прибыль: 3% - если налоги идут в федеральный бюджет и 0% - в региональный. Льготные ставки могут применять только те организации, которые развивают собственные информационные технологии и создают электронные компоненты и продукты.

Для участия в льготном налогообложении, организации должны соответствовать следующим условиям: иметь среднесписочную численность персонала не менее 7 человек, а доля прибыли от реализации IT-товаров и услуг составлять не менее 90%.

Увеличение НДФЛ до 15%

С 1 января 2021 года вводится повышенная ставка НДФЛ для граждан, доход которых превышает 5 млн. рублей. При этом повышенную ставку будут применять только к сумме, превышающей 5 млн. рублей.

В новом году ликвидируется форма 2-НДФЛ, которая теперь будет включаться в форму 6-НДФЛ. Кроме того, разработан новый бланк формы 3-НДФЛ, заполнение которого также претерпели серьезные изменения: включено заявление о возврате налоговых отчислений, добавлено приложение о расчете авансовых платежей ИП, добавлены строки, касающиеся кадастровой стоимости недвижимости.

Изменения ставок страховых взносов

Для айтишников в новом году ввели льготы, устанавливающие специальные пониженные тарифы по страховым взносам: 6% - по обязательному пенсионному страхованию, 1,5% - на специальное социальное страхование в связи временной утратой трудоспособности и декретом; 0.1% - по медицинскому страхованию. Воспользоваться льготами могут разработчики собственных электронных продуктов и услуг.

С 1 января 2021 года установлены новые лимиты по страховым взносам: 1 465 тысяч рублей – по пенсионному страхованию; 966 тысяч рублей – по временной нетрудоспособности и материнству.

Отмена налоговой декларации по транспортному и земельному налогу

С 1 января 2021 году отменены налоговые декларации по транспортному и земельному налогу. Сдавать отчетность за 2020 и последующий годы в налоговую больше не нужно. Рассчитывать налоги теперь организации будут самостоятельно, параллельно расчет будет выполнятся налоговыми органами, и направляться в организации. Если организация посчитает сумму налога завышенной, она может оспорить ее вместе с подтверждающими документами.

Ликвидация ЕНВД

С 1 января 2021 года ликвидируется такая форма налогообложения, как ЕНВД. Организациям необходимо уплатить данный налог не позднее 25 января 2021 года. Предприятия или ИП могут перейти на любую другую форму налогообложения, исходя из своей выгоды и потребностей. В противном случае – их автоматически переведут на общую систему уплаты налогов. Для смены вида налогообложения необходимо подать в налоговую заявление.