Незаконная предпринимательская деятельность физических лиц: ответственность и последствия

Продажа товаров, выполнение услуг, осуществляемые с несением собственных рисков, гражданином РФ, с целью извлечения систематической прибыли, согласно ГК РФ является предпринимательской деятельностью. Любая подобная организация собственного бизнеса подлежит регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с вытекающими отсюда обязанностями. Злостное нарушение закона карается административной, уголовной и налоговой ответственностью.

Для того, что бы привлечь лицо к ответственности следует сначала доказать его причастность. Для этого необходимо установить факт системности и получения прибыли. Систематической будет считаться та деятельность, которая осуществлялась более двух раз в году. То есть был продан товар или оказывались услуги. Разовое занятие к систематическому не относится и не возбраняется. Сложнее доказать получение прибыли, так как если от продажи товара (оказания услуги) оказываются убыточными, либо прибыль нулевой, то такая деятельность не будет считаться коммерческой.

Административная ответственность

На основании протокола, составленного полицией, обществом прав потребителей, налоговой, либо другой государственной инспекцией, прокурор вправе возбудить дело об административном или уголовном правонарушении. Административная ответственность наступает лишь в том случае, когда сумма полученного дохода не достигла планки в 250 тыс. руб. Решение о применении ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ принимает мировой судья. Наказанием является штраф в размере от 500 до 2 тыс. руб.

Доказать незаконную предпринимательскую деятельность довольно трудно, для этого соответствующие органы проводят рейды и контрольные закупки. В случае неправильно или неточно составленного протокола судья вправе вернуть дело тому органу, который его составлял. В связи с тем, что срок давности этого документа не должен превышать двух месяцев, часто дело разваливается, так и не дойдя до суда, либо уже в суде выносится постановление о его закрытии в связи с истечением срока.

Уголовная ответственность

Уголовный кодекс распространяется на уклонистов, доход которых превышает 250 000 рублей (крупный размер) или свыше 1 млн. руб. (особо крупный размер). Наказание предусмотрено в виде штрафа за крупный размер до 300 000 руб., либо исправительные работы до 10 суток, либо арест до полугода. За особо крупные размеры штраф может достигать 500 тыс. руб., либо заработной платы до 3-х лет. Или сроком ареста до 5 лет и штрафом в 80 000 руб.

Доказать особо крупные размеры предпринимательской деятельности в ходе контрольной закупки удается с трудом. Поэтому чаще уголовное дело возбуждают по 171 статье УК РФ. Следует так же отметить, что первичное привлечение и положительные характеристики привлеченного чаще всего приводят к денежному штрафу или условному сроку.

Особое положение у арендодателей квартир. В независимости от доказанной прибыли от сдачи квартиры по ст. 171 УК РФ дело не возбуждается. Основание – сообщение Верховного Суда РФ в Постановлении Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г. N 23.

Налоговая ответственность

В соответствии с налоговым кодексом ответственность возникает за несвоевременную постановку на учет, атак же за неуплату налогов и сборов. Несвоевременной считается такая постановка, при которой первая доказанная прибыль была получена до регистрации ИП. Штраф за нее зависит от срока просрочки. При осуществлении предпринимательской деятельности до 30 дней без регистрации – 5000 рублей, плюс 10% от полученной прибыли. Если же срок незаконной коммерческой деятельности превышает два месяца, то 10 000 руб. и 20%. Так же стоит учесть, что минимальная сумма штрафа 20 и 40 тыс. руб. соответственно. Все невыплаченные налоги на доходы, а так же взносы во внебюджетные фонды будут рассчитаны исходя из региональной системы налогообложения. Вне зависимости, по какой схеме будет рассчитан долг, к нему добавят 20% в виде штрафа.

Вне зависимости, как и на какую сумму, насчитали налоговые органы, оплачивать ее необходимо только по решению суда. Только суд общей юрисдикции может вынести решение о законности предъявляемых требований.

Как защититься от проверяющих

Самый верный и надежный способ защиты – это не пускать проверяющие органы на свою территорию. Без соответствующей санкции ни кто не может проникнуть на вашу собственность. Факты случайных проверок и контрольной закупки имеют место быть, но имеют случайный характер и чаще всего являются прямой наводкой недоброжелателей, либо недовольных покупателей.