Социальный налоговый вычет на лечение в 2021 году: изменения и размер

Право на получение социального налогового вычета имеет каждый гражданин Российской федерации, уплачивающий подоходный налог. С конца прошлого года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, в части организаций, чьи услуги попадают под действие вычета, а так же круга лиц, за которых налогоплательщик может вернуть свой налог.

Теперь, вернуть свои 13%, можно не только за собственное лечение, но и за лечение своих близких, в том числе несовершеннолетних подопечных и усыновленных детей. Так же к вычету принимаются документы по оплате лечения, выданные медицинскими организациями, оказывающими услуги в частном порядке на основе лицензии. Суммы, выплаченные работодателями в качестве оплаты лечения своих сотрудников, в том числе бывших (пенсионеров, инвалидов) НДФЛ не облагаются. Увеличена максимальная сумма, с которой может быть рассчитан возврат – 120 000 руб.

Категории граждан, имеющих право на вычет в 2021 году

Право на вычет, связанный с оплатой медикаментов и лечением, имеют граждане РФ, являющиеся ее резидентами. Физические лица, не являющиеся резидентами, даже при наличии гражданства, не могут воспользоваться этим правом. Налоговый резидент – это лицо, которое в течение календарного года находится на территории России более 183 дней. Воспользоваться вычетом могут только те физические лица, чьи доходы облагаются по ставке 13%. (ст. 210 НК РФ)

Читайте также: Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

Объекты социального налогового вычета на лечение

Излишне уплаченные средства возвращаются из бюджета плательщику в случае доказательства им понесенных расходов на необходимое лечение и медикаменты. Данные услуги налогоплательщик, его ближайшие родственники (супруг, несовершеннолетние дети и опекаемые дети, родители, братья и сестры) должны быть получены и оплачены в государственном учреждении, либо частном медицинском центре, имеющим соответствующую лицензию. Медикаменты должны быть выписаны лечащим врачом и назначены вышеуказанной категории граждан.

Размер вычета на лечение в 2021 году

К вычету принимается сумма в размере фактически понесенных расходов, но не превышающая 120 тыс. руб. В связи с тем, что возврат происходит в размере уже уплаченных в бюджет налогов с дохода, максимальная сумма выплаты составляет: 120000*13%=15600 руб. В особых случаях, когда лечение неотложное и дорогостоящее, к учету принимается вся затраченная сумма. Перечень услуг и медикаментов строго оговорен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

В сумму, принимаемую к вычету, входит совокупность расходов понесенных на лечение, образование, добровольные пенсионные отчисления, страхование.

Документы для оформления налогового вычета на лечение

Для того чтобы получить налоговый вычет необходимо предоставить налоговому инспектору декларацию по форме 3-НДФЛ за отчетный год. Вместе с ней предоставить документы, подтверждающие понесенные расходы:

• Заявление на получение вычета.
• Заявление на перевод излишне уплаченных в бюджет средств.
• Документы, удостоверяющие личность (паспорт).
• Идентификационный номер налогоплательщика.
• В случае оплаты лечения или лекарств родственникам подтвердить степень родства (свидетельство о браке, рождении).
• Договор на оказание услуг.
• Копию лицензии мед учреждения, если данные о ее номере и сроке действия, а так же органе выдавшего ее, отсутствуют.
• Справка об оплате услуг по специальному образцу (для налоговых органов).
• Платежные поручения, приходные ордера, банковские выписки и иные документы, подтверждающие оплату.
• Рецептурный бланк по форме N 107/у со штампом "Для налоговых органов …".
• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
• Копию сберегательной книжки / счета в банке.

Сроки выплаты

Камеральная проверка на основании 88 статьи НК РФ проводиться в срок, не превышающий трех месяцев. После установления подлинности данных и правильности расчетов выноситься решение о возврате из бюджета излишне уплаченных средств. Решение доводится до налогоплательщика в письменной или устной форме. Средства перечисляются в течение месяца со дня подачи заявление на выплату. Если заявление были приняты одновременно с декларацией, то отчет календарного месяца начинается с момента вынесения положительного решения.

Причины отказа в социальном вычете на лечение

• Не полное или недостоверное предъявление документов.
• Медицинские услуги оказывались за пределами РФ (даже при условии заверенных переводов документов) или в организации, не имеющей лицензии на право оказания услуг.
• Лечение и лекарства не входят в утвержденный перечень.
• Медикаменты приобретались без назначения врача.
• Если не имеется возможность доказать родство человека, лечение которого было оплачено.