Ставки акцизов в 2023 - 2024 году (таблица)

Этиловый спирт

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно

Этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец и дистилляты (винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый)

При реализации производителям:

спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке;

спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

При реализации плательщикам авансового акциза (включая этиловый спирт, ввозимый в Россию с территорий государств – членов Таможенного союза, являющийся товаром Таможенного союза)

При передаче в структуре одной организации для производства алкогольной или спиртосодержащей подакцизной продукции в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 НК

При передаче производителями в структуре одной организации или при реализации для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 НК

При реализации организациям, которые не платят авансовый акциз (включая этиловый спирт, ввозимый в Россию, не являющийся товаром Таможенного союза)

107 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

При передаче в структуре одной организации для совершения операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, кроме этилового спирта:
– который передается в структуре одной организации для производства алкогольной или спиртосодержащей подакцизной продукции в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 НК;
– который реализуется (передается в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 НК;
– который реализуется для производства продукции бытовой химии и спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке

Спиртосодержащая продукция

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка

с 1 января по
31 декабря 2023 года включительно

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция (кроме парфюмерно-косметической продукции и продукции бытовой химии в металлических аэрозольных упаковках)

418 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка

с 1 января по
31 декабря 2024 года включительно

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (кроме пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)1

523 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

418 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Вина, фруктовые вина (кроме вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

18 руб. за 1 л

Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, кроме игристых вин (шампанских)

5 руб. за 1 л

Игристые вина (шампанские), кроме игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

36 руб. за 1 л

Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

14 руб. за 1 л

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 процента включительно1

0 руб. за 1 л

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива2

21 руб. за 1 л

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента1

39 руб. за 1 л

Сидр (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения яблочного сусла и (или) восстановленного яблочного сока без добавления этилового спирта с насыщением или без насыщения двуокисью углерода)

21 руб. за 1 л

Пуаре (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения грушевого сусла и (или) восстановленного грушевого сока без добавления этилового спирта с насыщением или без насыщения двуокисью углерода)

21 руб. за 1 л

Медовуха (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта от 1,5 до 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения медового сусла, содержащего не менее 8% меда, с использованием или без использования меда для подслащивания и иных продуктов пчеловодства, растительного сырья, с добавлением или без добавления сахаросодержащих продуктов, без добавления этилового спирта)

21 руб. за 1 л

Табак и табачная продукция

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка

с 1 января по
31 декабря 2024 года включительно

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (кроме табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)1

3050 руб. за 1 кг

Сигары

207 руб. за 1 шт.

Сигариллы (сигариты), биди, кретек

2938 руб. за 1000 шт.

Сигареты, папиросы4

1890 руб. за 1000 штук + 14,5% расчетной стоимости, определяемой исходя из максимальной розничной цены (но не менее 2568 руб. за 1000 шт.)

Табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания

5808 руб. за 1 кг

Электронные системы доставки никотина

48 руб. за 1 шт.

Жидкости для электронных систем доставки никотина

12 руб. за 1 мл

Автомобили и мотоциклы

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка

с 1 января по
31 декабря 2024 года включительно

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно

0 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно

47 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.).

Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)

454 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л. с.) и до 220 кВт (300 л. с.) включительно

743 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л. с.) и до 294 кВт (400 л. с.) включительно

1267 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л. с.) и до 367 кВт (500 л. с.) включительно

1310 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л. с.)

1354 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)

Нефтепродукты

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка

с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно

Автомобильный бензин:

не соответствующий классу 5

13 100 руб. за 1 т

класса 5

12 314 руб. за 1 т

Дизельное топливо

8541 руб. за 1 т

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

5400 руб. за 1 т

Прямогонный бензин1

13 912 руб. за 1 т.

Ставка определяется по формуле: 13 100 + 4865 × 0,167 – и округляется до целого значения

Бензол, параксилол или ортоксилол (подп. 12 п. 1 ст. 181 НК)

2929 руб. за 1 т.

Ставка определяется по формуле: 2800 + 774 × 0,167 – и округляется до целого значения

Авиационный керосин

2800 руб. за 1 т

Средние дистилляты1

9241 руб. за 1 т

Темное судовое топливо

0 руб. за 1 т

Нефтяное сырье

В общем случае ставку акциза рассчитывайте по формуле:

((Цнефть × 7,3 – 182,5) × 0,3 + 29,2) × Р × Спю × Ккорр × Крег,

где:

Цнефть – среднемесячный уровень цен нефти «Юралс» на мировых рынках, выраженный в долларах США за баррель;

Р – среднее значение за календарный месяц курса ЦБ доллара к рублю. Нужно определить как среднее арифметическое значение курсов ЦБ за каждый день отчетного месяца;

Спю – удельный коэффициент, который характеризует корзину продуктов переработки нефтяного сырья;

Ккорр – с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно равен 0,167 (п. 6 ст.193 НК);

Крег – коэффициент, который определяют в зависимости от состава производственных мощностей по переработке нефтяного сырья с учетом региональных коэффициентов.

Особенности расчета налоговой ставки установлены в пункте 8 статьи 193 НК. При расчете ставки определяйте виды произведенных и реализованных продуктов переработки нефтяного сырья по правилам, установленным постановлением Правительства от 29.12.2018 № 1729