Изменения налогового законодательства РФ в 2022 году: полный перечень

В новом году бухгалтеров предприятий и ИП, которым нужно ежегодно уплачивать налоги и предоставлять налоговую отчетность, ждут очередные изменения в налоговом законодательстве. Своевременное ознакомление с полным перечнем законодательных правок, позволит избежать ошибок при оформлении документов и возможного наложения санкций от фискальных органов.

Использование электронной подписи (УКЭП)

С 1 января 2022 года изменяется порядок получения УКЭП, теперь организация может его получить через ФНС. В подписях, которые будут выдаваться с 2022 года, разрешается указывать реквизиты предприятия и ее представителя в лице руководителя. Другие работники организации не имеют право подписи служебной документации.

Физические лица могут получать подписи в коммерческих удостоверяющих центрах, и подписывать ими документы по предоставленной ими доверенности от предприятия. Подписи, полученные в КУЦ в 2021 году, также можно использовать и в 2022 году до истечения их срока действия.

НДФЛ

В 2022 году отчет о доходах физлиц (ранее 2-НДФЛ) следует подавать вместе с отчетом 6-НДФЛ.

Как и в предыдущие годы, сохраняются имущественные и социальные вычеты работников предприятий, но уведомления о возможностях вычета будут поступать от самой ФНС. В 2022 году в список социальных вычетов включен новый - на физкультурно-оздоровительные услуги. Кроме уведомления из налоговой, необходимо заявление сотрудника, чтобы воспользоваться вычетом.

В 2022 году изменилось налогообложение путевок – теперь компенсация от работодателя не будет облагаться НДФЛ. Это правило распространяется и на расходы, которые учены в налоге на прибыль. Если на протяжении года, сотруднику предоставили несколько путевок, освобождение от налогов действует только на первую. Увеличился также возрастной критерий детей работников организаций при освобождении от уплаты НДФЛ за путевки: с 16 до 18 лет.

Страховые взносы

В 2022 году изменился порядок внеочередной подачи СЗВ-СТАЖ. Начиная с 1 января, добавлены ряд случаев, когда необходимо в сокращенный срок сдавать форму:

• при подаче заявления получение срочной пенсии;


• если заявление подано на получение единовременной выплаты пенсионных накоплений.

С 1 января на все предприятия общепита распространяются льготы по страховым взносам. Всем малым предприятиям, у которых есть право освобождение от НДС, разрешено воспользоваться пониженными тарифами. Среднесписочная численность работников предприятий, которые могут использовать льготы, увеличена с 250 до 1500 человек.

Оплата труда

С 1 февраля 2022 года, будет учитываться размер минимального дохода при удержании с заработной платы. Должник имеет право представить судебным приставам заиление о сохранение минимального дохода не менее прожиточного минимума. Если у должника есть иждивенцы, то он имеет право через суд потребовать уменьшить сумму взыскания. Исключениями являются случаи взыскания алиментов, компенсации за причинённый здоровью вред и ущерб по факту преступления.

С 1 января 2022 года все листки по временной нетрудоспособности будут заполняться по умолчанию в электронном виде. В случае необходимости по требованию гражданина, ему могут предоставить выписку из больничного. Сообщения об изменениях в больничных будут автоматически направляться из ФСС работодателю.

Налог на имущество

В 2022 году декларацию по налогу на имущество необходимо предоставить ФНС на новом бланке не позднее 30 марта. С 1 января введены новые формы заявлений по льготам на имущество. Для подачи заявление по налоговым льготам на имущество по кадастру, требуется подача специального заявления.

С 1 января внесены изменения в форма заявления о льготе по транспортному и земельному налогам.

В 2022 году введена форма заявления об уничтожении зданий и помещений, чтобы после разрушения объекта на него с начала следующего месяца не начислялся налог. К заявлению необходимо приложить всю подтверждающую документацию о сносе или разрушении объекта от госорганов контроля.

С 1 января унифицированы сроки уплаты налога на имущество и авансов по нему для всех предприятий:

• налог на имущество следует уплатить не позднее 1 марта следующего года;


• авансовых платежи предоставить - не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

НДС

С 1 января 2022 года предприятиям общепита предоставят льготы по НДС. Это касается ресторанов, кафе, закусочных, а также фирм, работающих с выездом к клиентам. Освобождение не коснется компаний, которые реализовывают свою продукцию через отделы кулинарии в объектах розничной торговли.

Налог на прибыль

В 2022 году упрощается учет расходов предприятия на путевки. Теперь работодатель может компенсировать величину налога на прибыль за счет расходов на санаторно-курортное лечение и в том случае, когда:

• договор о предоставлении услуг заключен непосредственно с санаторием, а не через туристическую фирму;


• предприятие компенсирует расходы членам семьи работников.

С 1 января изменился расчет амортизации при реконструкции. Теперь изменение первоначальной стоимости не будет зависеть от величины остаточной стоимости основных средств. Внесены изменения в порядок амортизации ОС, если вследствие реконструкции или модернизации их срок использования остался прежним.

До конца 2022 года продлен срок действия 50-процентного ограничения на перенос убытка прошлых лет.

УСН

В 2022 году изменилась форма декларации по УСН. Среди новшеств можно обозначить:

• изменение штрихкодов;


• отсутствие кода по ОКВЭД на титульной странице;


• введен код признака налоговой ставки


• в разд. 2.1.1 и 2.2 введена строка для обоснования ставки по закону субъекта РФ.