Что изменится в налоговом и бухгалтерском учете в 2016 году?

Правительство уже анонсировало ряд изменений в налоговом и бухгалтерском учете, которые вступят в силу в 2016 году. Основная часть нововведений начнет действовать с 1-го января будущего года, однако введение в действие некоторых дополнений запланировано на июль.

Рассмотрим подробнее, как изменятся налоги и бухгалтерский учет в 2016 году.

1. Стоимость основных средств в налоговом учете будет увеличена.

Согласно п. 1 статьи 256 НК РФ с 1-го января 2016 года под понятия «основные средства» будут попадать только средства стоимостью свыше 100 000 рублей. Напомним, что сейчас ОС составляет 40 000 рублей. Это нововведение затронет объекты, которые введутся в эксплуатацию с 1-го января 2016 года и позже.

2.  Сокращение ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль.

Согласно изменениям, внесенным в п. 3 статьи 286 и п. 5 статьи 287 НК РФ, лимит доходов, по которым компании должны вносить обязательные ежемесячные платежи авансов по налогу на прибыль, сократится. Сейчас этот лимит составляет 10 миллионов рублей за квартал, а с 1-го января 2016 года его предельный порог увеличится до 15 миллионов рублей за квартал. В отношении новых компаний квартальный порог увеличится с 3 миллионов до 15 миллионов рублей.

3.  Ежеквартальная сдача отчетов НДФЛ.

Пункт 2 статьи 230 НК РФ регламентирует периодичность и срок сдачи отчетов 2-НДФЛ. Сейчас, согласно этому пункту, отчеты подаются раз в год. Однако в результате нововведений в будущем году отчетность нужно будет сдавать каждый квартал. Конечные сроки сдачи отчетов НДФЛ установлены на следующие числа: 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 апреля следующего года для годовой отчетности.

4.  Изменение сроков подачи отчетов в случае невозможности удержать НДФЛ.

Если удержать НДФЛ по каким-то причинам невозможно, то с 1-го января 2016 года можно будет увеличить конечный срок подачи отчетности до 1-го марта (вместо 31-го января). Данное нововведение внесено в п. 5 статьи 226 НК РФ.

5.  Ряд новых штрафов и ужесточение оснований для блокировки счетов.

Согласно п. 3.2 статьи 76 и п. 1.2 статьи 126.1 НК РФ, с нового года налоговики имеют право блокировать счета компаний, если те вовремя не подали отчетность по НДФЛ.

Кроме того, за данное нарушение будет использоваться штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Если же компания подаст недостоверные сведения по 2-НДФЛ, в отношении нее будет начислен штраф в размере 500 рублей.

6.  Увеличение срока перечисления НДФЛ.

Ряд поправок, внесенных в подпункт 6, 7 п. 1 статьи 223 НК РФ и п. 6 статьи 226 НК РФ, изменяет сроки перечисления НДФЛ.  Согласно нововведениям, в будущем году НДФЛ с социальных пособий и отпускных будет перечисляться не позднее последнего дня месяца. Данные по зарплатам необходимо будет подать не позже следующего дня после выплат, а срок перечисления НДФЛ с подотчетных лиц установлен на последний день месяца утверждения авансовой отчетности.

7.  Новые правила определения дохода от материальной выгоды.

Сейчас НДФЛ с материальной выгоды рассчитывается в момент выплаты процентов или возврата займа, а в 2016 году данный вид дохода нужно будет исчислять и перечислять ежемесячно. Соответствующие поправки внесены в подпункт 6 пункт 1 статьи 223.

8.  Социальные вычеты по НДФЛ можно будет получать не в налоговой, а по месту работы.

Сейчас чтобы получить социальные вычеты по НДФЛ (например, на лечение, обучение и т.д.), сотрудники должны обратиться в налоговую службу. Однако в будущем году данные вычеты можно будет оформить по месту работы компании, предоставив соответствующее заявление. Нововведения, касающиеся этого правила, внесены в п. 2 статьи 219 НК РФ.

9.  Компании на УСН смогут не учитывать НДС в качестве доходов.

С 1-го января 2016 года компании, работающие на УСН, смогут не включать в список доходов НДС, предъявленный покупателям. Также входящий НДС можно будет не засчитывать и в расходах. Данное правило регламентируется п. 1 статьи 345.15 и п. 22 статьи 346.16 НК РФ.

10. Изменения в проверке и регистрации контрагентов.

С 1-го января 2016 года процесс регистрации и смены адреса усложнится, в связи с чем, узнать информацию о контрагенте станет проще.

Если в регистрационных документах налоговики заметят недостоверные сведения, они внесут отметку в ЕГРЮЛ. Чтобы сменить текущий адрес, налогоплательщики обязаны будут уведомить инспекцию и предоставить документы, подтверждающие право переезда в новое помещение. Если в подлинности существовании нового адреса возникнут какие-то сомнения, налоговики смогут «заморозить» процесс регистрации компании на месяц до выяснения обстоятельств.

Данное правило вступит в силу на основании статьи №128-ФЗ от 08.08.01 года.

11. Будут использоваться новые КБК по страховым взносам.

С первого дня будущего года для внесения оплаты страховых взносов в ПФР будут использоваться два разных кода бюджетной классификации. Согласно нововведению, КБК будет подразделяться на два вида: один для выплат в рамках облагаемой базы, а второй – для выплат сверх установленного лимита.

Поправка введена по Приказу Минфина РФ №90 от 08.06.15 года.

12. Обязательное применение профстандартов.

С начала 2016 года профстандарты стажа и образования станут обязательными к применению в отношении сотрудников, для которых они установлены. Введение данного правила принято 02.05.15 года ФЗ №122.

Читайте также: Изменения в налоговом и бухгалтерском учете с 2017 года