Упрощенка (УСН) 2021: доходы минус расходы, последние изменения

В соответствии с законодательством РФ, лицо, оформившее свою деятельность, как индивидуальный предприниматель, вправе выбрать одну из предлагаемых систем упрощенного налогообложения. УСНО предполагает 6% отчисления в бюджет со всех полученных доходов, либо дифференцированный подход, когда отчисляется от 5 до 15% от суммы, полученной в результате уменьшения доходов на величину расходов.

Шестипроцентная система крайне проста, именно ее выбирает большинство коммерсантов, по принципу легче считать, меньше собирать бумажек. Однако, с точки зрения экономического эффекта, эта система оправдана, если расходы на ведение деятельности составляют менее 60% от выручки.

Платить 5 – 15% за вычетом расходов более выгодно, в случае, если расходы превышают половину от полученных доходов. Минусами такой системы являются строгий учет и возможность вычитать только те расходы, что прямо указаны в НК РФ.

Какие расходы учитываются при упрощенке (УСНО) 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов?

Все расходы по данной системе налогообложения должны быть задокументированы и учтены согласно правилам бухучета. В расчет расходов принимаются:

- Основные средства, в том числе, приобретенные в порядке слияния компаний;

- Расходы на приобретение оборудования, которое на момент отчетности является кредитным, но введенным в эксплуатацию. Другие нематериальные активы, выплата по которым осуществляется частями, учитываются только после полного погашения займа;

- Стоимость приобретенного помещения учитывается единовременно. Затраты на аренду недвижимости

– каждый отчетный период. К арендуемому имуществу относятся здания, сооружения, офисы, туалетные кабины (при отсутствии их на территории), земельные участки;

- Разработка собственного сайта, в том числе оплата услуг хостера и регистрация домена относятся к нематериальным активам и принимаются к расчету;

- Материальные расходы в период хозяйственной деятельности: коммунальные услуги, приобретенное топливо, вода, энергия, используемая для производства, приобретение спецодежды, инвентаря и хозяйственных предметов, а так же расходы на приобретение упаковочных материалов.

- Налоги и взносы, относящиеся к деятельности предприятия: НДС с приобретения основных средств; НДС с товара, приобретенного для реализации; уплаченный в бюджет подоходный налог на физических лиц, а так же страховые и пенсионные взносы; расходы на оплату труда.

- Затраты на ведение рассчетно-кассового обслуживания. В том числе техобслуживание, ремонт, приобретение ККМ и ККТ, закупка расходных материалов.

- Интернет обслуживание в рамках поддержки и продвижения сайта (кроме подключения к провайдеру), подключение к городской телефонной сети, в том числе и в арендуемом помещении, покупка дополнительных номеров у сторонних организаций в связи с производственной необходимостью.

- Расходы, выплаченные агентам, субкомиссионерам, тур агентам, рекламные компании.

- Расходы на обновление бухгалтерской программы;

- Расходы по содержанию и ремонту ТС, по оплате договора оказании услуг с сторонней охранной организацией;

- Расходы на приобретение ценных бумаг учитываются в момент их реализации.

- Для детских учреждений: расходы на приобретение продуктов питания, инвентаря, игрушек).

Читайте также: Нужен ли кассовый аппарат для ИП?

Порядок расчета УСН доходы минус расходы в 2021 году

Из общей суммы учитываемых доходов необходимо вычесть сумму учитываемых расходов. Остаток облагается по ставке 5 – 15 % в зависимости от категории налогоплательщика. В период, когда хозяйственная деятельность не ведется, осуществить расчет доходов или расходов не представляется возможным.

Читайте также: Правила ведения книги доходов и расходов при УСН

Минимальная ставка для отдельной категории ИП

Отдельная категория налогоплательщиков устанавливается субъектами федерации. Под понятием категория подразумевается набор определенных признаков: вид деятельности, размер предприятия, месторасположение, цель деятельности. Таким образом, предприятие с малочисленным составом, находящиеся на периферии, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью по госзаказу вправе рассчитывать на 5% отчисления от своих доходов.