Что изменится в налоговом и бухгалтерском учете в 2018 году

Согласно изменениям в Налоговом кодексе РФ, такие параметры, как применение льгот по налогу на имущество, освобождение от налога на прибыль некоторых статей доходов, новая форма отчетности доходов и расходов при УСН, с 1 января 2018 года будут реализовываться по новой схеме. Рассмотрим более подробно детали всех законодательных корректив.

Изменения в сфере налога на прибыль

С 2018 года россияне смогут несколько сэкономить на налоге на прибыль в связи с расширением состава доходов, не облагаемых сборами. Согласно ФЗ № 286-ФЗ от 30 сентября 2017 года, при расчете налога на прибыль уже не будет учитываться невостребованная рента от нераспределенной общей прибыли. В эту же категорию будет относиться имущественное право, приобретенное в результате совершения инвестиции в имущество фирмы, если это задокументировано в учредительных документах.

Важно! Инвестиции с общей долей вклада до 50% будут включены в статью доходов, облагаемых налогов. От обязательного платежа освобождаются только те вклады учредителей, чей размер превышает 50%.

Согласно поправкам в налоговом законодательстве, а именно ФЗ № 166-ФЗ от 18 июля 2017 года, также от налога на прибыль будут освобождены права на продукты интеллектуальной собственности, выявленные в процессе инвентаризации в 2018-2019 годах.

Ставка 0% по налогу на прибыль

Согласно ФЗ № 168-ФЗ от 18 июля 2017 года, нулевую ставку налогообложения в 2018-2022 годах смогут применять учреждения, которые осуществляют туристско-рекреационную деятельность в регионе Дальнего Востока. Ставка 0% предусмотрена для всех статей доходов, за исключением дивидендов и доходов от ценных бумаг.

Исчисление расходов по НИОКР

С 1 января 2018 года исчисление расходов по НИОКР будет происходить по новой схеме. Согласно ФЗ № 166-ФЗ от 18 июля 2017 года, в число обязательных платежей помимо заработных плат специалистов будут входить также премии за производственные показатели, страховые взносы с зарплаты, включая социальное страхование.

Согласно поправкам к законодательству, в число расходов в сфере научной деятельности в 2018-2020 годах будут входить также и затраты на приобретение эксклюзивных прав на образцы, модели, изобретения, участвующие в научно-технических и лабораторных исследовательских процессах.

Изменения в исчислении НДФЛ

С 1 января 2018 года не будут облагаться налогами дисконты по облигациям в российских рублях, выпущенные в оборот после 1 января 2017 года. Данная поправка была принята, согласно ФЗ №58-ФЗ от 3 апреля 2017 года. Изменится и формула исчисления налоговой базы НДФЛ от процентных доходов по рублевым облигациям, эмитированным с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года:

% по облигациям в рублях - сумма %, определенных по номинальной стоимости облигаций * ставка рефинансирования Центробанка + 5%

Изменения в исчислении госпошлины

С 1 января 2018 года изменится и размер государственной пошлины за регистрацию и перерегистрацию медиа. Согласно, ФЗ № 253-ФЗ от 29 июля 2017 года, 8 тыс. рублей будет составлять тариф регистрации и коррекции данных общероссийских СМИ, 4 тыс. рублей – столько будет стоить зарегистрировать медиа в регионе или муниципальном образовании.

Зарубежные медиа, распространяющиеся на территории РФ, согласно поправкам к налоговому законодательству, также заплатят 8 тыс. рублей за регистрационные процедуры. В 5 раз меньше будет стоить регистрация СМИ образовательного и просветительского направления, изданий для детей и людей с ограниченными возможностями. А вот СМИ рекламного и эротического характера вынуждены будут заплатить за регистрацию сумму больше в 5 и 10 раз соответственно.

Применение ЕНВД

Перечень организаций, которые могут применять ЕНВД с 2018 года будет расширен: к нему прибавят потребительские кооперативы с штатом больше 100 человек в течение 12 месяцев. Согласно ФЗ №300-ФЗ от 30 октября 2017 года, данные учреждения смогут использовать «вмененку» вплоть до конца 2020 года.

Отражение УСН

Бухгалтеры должны обратить внимание и на изменение формы книги учетов доходов и расходов с 1 января 2018 года. Согласно Приказу Минфина РФ № 227н от 7 декабря 2016 года, доходы и расходы при УСН должны отражаться в новом шаблоне книги учета. Стандарт книги, действующий с 1 января 2018 года, будет дополнен разделом V, где должна фиксироваться сумма торгового сбора.

Льготы по имуществу физлиц и транспортному налогу

Согласно ФЗ №286-ФЗ от 30 сентября 2017 года, в следующем году россияне смогут подавать заявления на льготу в начислении транспортных налогов, а также налогов на личное имущество, без подтверждающих документов. В течение 7 дней проверить легальность использования льгот по документам, запрошенным в тех или иных ведомствах, должен будет сам налоговый инспектор.

Налог на имущество организаций

Порядок применения льгот по налогообложению имущества организаций с 1 января снова изменится – они могут быть использованы, если объект отвечает условиям, прописанным в «льготных» региональных законах. Речь идет о льготе по объектам движимого имущества, зарегистрированного после 1.01. 2013 года, объектам с показателями высокой энергетической эффективности, а также по имущественным объектам, расположенным на дне Каспийского моря (российская территория).

Изменения в налогообложении земель

С 1 января 2018 года исчислять размер налога на земельный участок также будут по новой схеме. Согласно ФЗ №286-ФЗ от 30 сентября 2017 года за основу следует брать кадастровую стоимость, определенную на дату внесения в Росреестр данных о регистрации или корректировочных сведений. Это изменение будет особо актуально для земель, меняющих категорию или вид целевого использования в течение года. При этом, исчисление налога происходит с учетом коэффициента владения, установленного ведомством местного муниципалитета.

Уплата налогов и административных штрафов

Согласно предлагаемым поправкам к законодательству, инициированным Министерством финансов и ФНС РФ, все имущественные налоги физических лиц (включая транспортный и земельный) можно будет оплачивать платежом, получившим предварительное название «авансовый взнос». Это упростит процесс перечисления средств и поможет избежать ошибок, что особенно актуально в том случае, если объекты находятся в разных регионах.

С 31 июля 2018 года будет проще вносить оплаты и за административные штрафы: к штрафным протоколам будут прикладываться реквизиты платежных поручений – это позволит избежать риска перечисления штрафа некорректно указанному бенефициару.

Кроме того, известно, что уже сейчас Минфин предлагает внести в КоАП поправки, позволяющие оплачивать административные штрафы за друг друга третьим лицам – такую возможность могут иметь, как юридические, так и граждане – физические лица.

Читайте также: Что изменится в налоговом и бухгалтерском учете в 2019 году